Kim daromad solig‘ini qaytarib olish huquqiga ega
Jismoniy shaxslarning daromad solig‘i (JShDS)dan to‘langan soliqning bir qismini qaytarib olish imkoniyati – bu davlatning “sovg‘asi” emas, balki sizning qonuniy huquqingizdir. Siz soliq chegirmasiga da’vo qilishi mumkin bo‘lgan fuqarolar toifasiga kirasizmi – bilib oling.
| Fuqarolar toifasi | Izoh va muhim shartlar |
|---|---|
| Rasmiy ish bilan band rezidentlar | Asosiy shart – siz O‘zbekiston rezidenti bo‘lishingiz va ish beruvchingiz muntazam ravishda JShDS to‘laydigan rasmiy ish haqi olishingiz kerak. |
| Ta’lim uchun to‘lov qiluvchilar | Agar siz O‘zbekistondagi oliy yoki professional ta’lim muassasalarida o‘zingizning yoki farzandlaringizning (26 yoshgacha) o‘qishi uchun to‘lov qilayotgan bo‘lsangiz. |
| Ipoteka orqali uy oluvchilar | Uy-joy sotib olish yoki qurish uchun olingan ipoteka kreditlarini so‘ndirishga sarflangan summadan soliqni qaytarib olish huquqiga egasiz. |
| Ipotekali ota-onalar | Mustaqil daromadi bo‘lmagan farzandlarining ipoteka kreditlarini so‘ndirishga mablag‘ sarflagan ota-onalarga ham chegirma tatbiq etilishi mumkin. |
| Yosh oilalar | Birinchi bor nikohdan o‘tgan va er-xotinning har ikkisi 30 yoshdan oshmagan bo‘lsa, ipoteka bo‘yicha alohida shartlar amal qilishi mumkin. |
| Ixtiyoriy pensiya jamg‘armasi a’zolari | Agar nodavlat pensiya jamg‘armalariga badallar to‘lasangiz, belgilangan limitlar doirasida ushbu summalardan JShDS qaytarilishi mumkin. |
| Qarzdorligi yo‘q shaxslar | Muhim talab – byudjet oldida boshqa soliqlar va yig‘imlar bo‘yicha qarzdorligingiz bo‘lmasligi kerak. |
| Yakka tartibdagi tadbirkorlar emas | Maxsus soliq rejimlarida ishlovchi yakka tartibdagi tadbirkorlar, odatda, bu chegirmaga da’vo qila olmaydi, chunki ular boshqa turdagi soliqlarni to‘laydi. |
| Faqat “oq” (rasmiy) maosh oluvchilar | Soliq chegirmasi faqat daromadingizning rasmiy qismiga qo‘llanadi. “Konvertdagi” maoshdan soliq to‘lanmaydi, demak, qaytariladigan narsa ham yo‘q. |
| Deklaratsiyani o‘z vaqtida topshirganlar | Chegirmani olish uchun soliq deklaratsiyasi va arizani soliq organlariga o‘z vaqtida topshirish zarur. |
| To‘lov hujjatlarini saqlaganlar | Xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar (shartnomalar, kvitansiyalar, cheklar) bo‘lmasa, chegirma berilmaydi. |
Qaysi xarajatlardan soliq chegirmasi olish mumkin
Qonunchilik qaytarilishi mumkin bo‘lgan soliq bo‘yicha siz da’vo qilishingiz mumkin bo‘lgan ijtimoiy ahamiyatga ega xarajatlar ro‘yxatini aniq belgilaydi. Xarajatlaringiz quyidagi toifalardan biriga kirishiga ishonch hosil qiling.
| Xarajat turi | Nimalarni bilish va nimalarga e’tibor berish kerak |
|---|---|
| Ta’lim uchun to‘lov (o‘zingizniki) | O‘zbekiston Respublikasidagi professional va oliy ta’lim tashkilotlarida o‘qish uchun kontrakt summasidan soliq qaytariladi. |
| Farzandlar ta’limi uchun to‘lov | Farzand 26 yoshga to‘lguniga qadar amal qiladi. Ta’lim shakli (kunduzgi, sirtqi) ahamiyatga ega emas. |
| Ipoteka kreditini so‘ndirish | Yakka tartibdagi uy-joy sotib olish yoki qurish uchun olingan ipoteka bo‘yicha asosiy qarz va hisoblangan foizlar summasiga chegirma beriladi. |
| Yosh oilalar uchun ipoteka | Yosh oila tomonidan xarid qilingan uy-joyga tatbiq etiladi. Kredit va uy-joy er-xotinlardan birining nomida bo‘lishi muhim. |
| Shaxsiy jamg‘arib boriladigan pensiya hisobvaraqlariga badallar | Xalq bankidagi shaxsiy pensiya hisobvaraqlariga yo‘naltirilgan mablag‘lar ham soliq chegirmasi uchun asos bo‘ladi. |
| Sug‘urta mukofotlari | Agar uzoq muddatli hayot sug‘urtasi shartnomasini tuzib, to‘lovlar amalga oshirgan bo‘lsangiz, bu summalar chegirma uchun inobatga olinishi mumkin. |
| Moddiy yordam | Ish beruvchi tomonidan beriladigan ayrim turdagi moddiy yordamlar (masalan, farzand tug‘ilganda, nikohga kirishda) belgilangan limitlarda soliqqa tortilmaydi. |
| Uy-joyni ijaraga berishdan olingan daromad | Agar uy-joyni rasmiy ravishda ijaraga berib, soliq to‘lasangiz, boshqa asoslar (ipoteka, o‘qish) bo‘yicha chegirmalar umumiy soliq yukingizni kamaytirishga yordam beradi. |
| Turmush o‘rtoqning ta’lim xarajatlari | Muhim: turmush o‘rtoq ta’limi uchun chegirma berilmaydi. Soliqni faqat o‘zingiz yoki farzandlaringiz ta’limi uchun qaytarib olishingiz mumkin. |
| Xorijdagi ta’lim uchun to‘lov | Xorijiy ta’lim muassasalarida o‘qish uchun to‘lovga soliq chegirmasi tatbiq etilmaydi. |
| Iste’mol kreditlari | Oddiy iste’mol kreditlari bo‘yicha foizlar va asosiy qarz (hatto ta’mir yoki ta’lim uchun sarflangan bo‘lsa ham) chegirma huquqini bermaydi. Faqat maqsadli ipoteka bo‘yicha. |
| Kommunal to‘lovlar | Ipotekali kvartira uchun bo‘lsa ham, kommunal xizmat xarajatlari soliq chegirmasi uchun asos bo‘lmaydi. |
Chegirmani rasmiylashtirish uchun qanday hujjatlar kerak bo‘ladi
To‘liq va to‘g‘ri rasmiylashtirilgan hujjatlar to‘plamini yig‘ish – soliqni qaytarish jarayonidagi hal qiluvchi bosqichdir. Bitta ma’lumotnoma yetishmasligi yoki noto‘g‘ri to‘ldirilgan shakl rad etilishiga sabab bo‘lishi mumkin.
| Hujjat | Tayyorlash va olish bo‘yicha maslahatlar |
|---|---|
| Daromadlar bo‘yicha soliq deklaratsiyasi | Yil yakunida to‘ldiriladi. Buni my.soliq.uz saytida shaxsiy kabinetingiz orqali eng oson bajarish mumkin. Ma’lumotlarni kiritishda diqqatli bo‘ling. |
| Daromadlar to‘g‘risida ma’lumotnoma (003-shakl) | Ish joyingiz buxgalteriyasidan ushbu ma’lumotnomani so‘rang. Unda yil davomida olingan barcha daromadlar va ulardan ushlangan JShDS ko‘rsatiladi. |
| Soliqni qaytarish to‘g‘risida ariza | Ariza shaklini soliq qo‘mitasi saytida yuklab olish yoki onlayn to‘ldirish mumkin. Unda mablag‘ o‘tkazilishi uchun bank hisob raqamingiz rekvizitlari ko‘rsatiladi. |
| Pasport va STIR (JShShIR) | Nusxalari talab qilinadi. Barcha ma’lumotlar o‘qiladigan bo‘lishiga ishonch hosil qiling. |
| Ta’lim/ipoteka shartnomasi | Ta’lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma yoki bank bilan tuzilgan kredit shartnomasi nusxasini ilova qiling. Shartnoma sizning nomingizda bo‘lishi kerak. |
| To‘lov hujjatlari | Ta’lim yoki ipoteka uchun to‘langan xarajatlarni tasdiqlovchi barcha kvitansiya, chek yoki bank ko‘chirmalarini to‘plang. Hujjatlarda summa, sana va to‘lov maqsadi aniq ko‘rinishi kerak. |
| Bola tug‘ilganlik to‘g‘risidagi guvohnoma | Farzand ta’limi uchun chegirma olayotgan bo‘lsangiz, uning nusxasi talab qilinadi. |
| Nikoh to‘g‘risidagi guvohnoma | Ipoteka bo‘yicha chegirma uchun talab etiladi, ayniqsa yosh oilalar uchun dolzarb. |
| Oliy ta’lim muassasasidan ma’lumotnoma | Ba’zan soliq organi talabaning haqiqatan shu muassasada o‘qiyotganini tasdiqlovchi ma’lumotnomani so‘rashi mumkin. |
| Bankdan to‘langan foizlar haqida ma’lumotnoma | Ipoteka bo‘yicha chegirma talab qilinsa, bankdan hisobot yilida haqiqatan to‘langan asosiy qarz va foizlar summasi haqida ma’lumotnoma oling. |
| Mehnat daftarchasi nusxasi | Hisobot davrida ish bilan bandlikni tasdiqlash uchun talab qilinishi mumkin. |
Hujjat topshirishda tez-tez uchraydigan xatolar va ularni qanday oldini olish mumkin
Soliqni qaytarish jarayoni murakkab tuyulishi mumkin, ko‘pchilik yo‘l qo‘yadigan odatiy xatolar esa jarayonni cho‘zadi yoki rad etilishiga olib keladi. Ularni o‘rganib chiqing va birinchi urinishdayoq hammasini to‘g‘ri bajaring.
| Xato | To‘g‘ri yo‘l tutish |
|---|---|
| Yil tugamasidan deklaratsiya topshirish | Chegirmani faqat yakunlangan yil uchun talab qilish mumkin. Masalan, 2024 yil uchun hujjatlar 2026 yilda topshiriladi. |
| Hujjatlar to‘plamining to‘liq emasligi | Eng ko‘p uchraydigan kechikish sababi. Oldindan zarur ma’lumotnomalar va kvitansiyalar bo‘yicha chek-list tuzing va topshirishdan avval hammasi borligini sinchiklab tekshiring. |
| Talab qilingan summa ushlangan soliqdan ko‘p | Yil davomida ish haqingizdan ushlangan soliqdan ko‘prog‘ini qaytarib ololmaysiz. Bu summani daromadlar ma’lumotnomasida tekshiring. |
| Deklaratsiyani noto‘g‘ri to‘ldirish | Noto‘g‘ri kodlar, summalar yoki shaxsiy ma’lumotlar. Maslahat: elektron servislar orqali to‘ldiring – ular texnik xatolar xavfini kamaytiradi. |
| To‘lov hujjatlari boshqa shaxs nomida rasmiylashtirilgan | Agar chegirmaga siz da’vo qilayotgan bo‘lsangiz, kvitansiyalarda to‘lovchi sifatida siz ko‘rsatilgan bo‘lishingiz kerak (farzandlar holatidan tashqari). |
| Topshirish muddatini o‘tkazib yuborish | Xarajat qilingan yildan keyingi uch yil ichida chegirma uchun murojaat qilish huquqiga egasiz. Imkoniyatni yo‘qotmaslik uchun cho‘zmang. |
| Noto‘g‘ri bank rekvizitlarini ko‘rsatish | Kartangiz yoki hisob raqamingizni (20 xonali IBAN) ikki marta tekshiring, mablag‘ noto‘g‘ri jo‘natilmasin. |
| Norasmiy daromadlardan chegirma olishga urinish | Qaytarish faqat rasmiy ravishda JShDS ushlangan daromadlardan mumkin. |
| Inspektor talablarini e’tiborsiz qoldirish | Agar soliq inspektori qo‘shimcha hujjat talab qilsa, imkon qadar tez topshiring. Bu deklaratsiyangizni tekshirishni tezlashtiradi. |
| Hujjatlarni propiska bo‘yicha emas, boshqa joydagi soliq idorasiga topshirish | Deklaratsiya rasmiy ro‘yxatdan o‘tgan manzilingiz (propiska) bo‘yicha soliq organiga topshiriladi. |
| Hujjatlar asl nusxalarini saqlamaslik | Garchi nusxalar topshirilsa-da, soliq inspeksiyasi taqqoslash uchun asl nusxalarni so‘rash huquqiga ega. Tekshiruv tugaguncha va pulni olgungacha ularni saqlang. |
| Xarajat summalarini oshirib ko‘rsatish | Deklaratsiyada faqat hujjatlar bilan tasdiqlay oladigan summalarni ko‘rsating. Har qanday nomuvofiqlik tekshiruvda aniqlanadi. |